avangard-pressa.ru

Курсовая Прогнозирование себестоимости перевозок грузов

Гипероглавление:
СОДЕРЖАНИЕ
Цель курсовой работы……………………………………………………………….3
Цель курсовой работы
Раздел 1  Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок.
Распределение расходов железных дорог по видам перевозок
 Структура эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на 2008 г
Расчет себестоимости перевозки грузов и пассажиров
Себестоимость, копеек
Раздел 2. Расчет себестоимости перевозок грузов
методом расходных ставок
Расчет эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и
себестоимости 10 т км   (базовый вариант)
Измерители
Расчет измерителей
Раздел 3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км.
Влияние увеличения Рдин  на         т/ваг на эксплуатационные расходы   1000 т км нетто  и себестоимость 10 т км
Измерители
Расчет измерителей
Влияние уменьшения &пор на        на эксплуатационные расходы         1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Измерители
Расчет измерителей
Влияние увеличения Qбр  на      т на 1000 т км
и себестоимости 10 т км.
Измерители
Расчет измерителей
Влияние увеличения Sв на        км/сут. на эксплуатационные расходы
1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Измерители
Расчет измерителей
Влияние увеличения Vуч на         км/час на эксплуатационные расходы
1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Измерители
Расчет измерителей
Раздел 4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок
Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и
себестоимость 10 пас. км. (базовая)
Измерители
Расчет измерителей
Раздел 5.  Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.
Расчет влияния увеличения Рн вагона  на       пас./ваг. на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Измерители
Расчет измерителей
Расчет влияния увеличения  nсост  на     вагона на 1000 пас. км
и себестоимость 10 пас. км.
Измерители
Расчет измерителей
Расчет влияния увеличения Vуч  на        км/ч
 на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Измерители
Расчет измерителей
Влияние качественных показателей использования подвижного состава  на себестоимость 10 пас. Км  и эксплуатационные расходы
железной дороги.
Раздел 6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок.
Раздел 7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы
железной дороги.
Раздел 8. Калькуляция себестоимости продукции
 промышленного предприятия.
Изделие
План выпуска за год, ед/год
Заключение
Литература

РОСЖЕЛДОР


Государственное образовательное учреждение


высшего профессионального учреждения


Ростовский Государственный Университет Путей Сообщения


Российской Федерации


филиал в г. Кропоткине




Курсовая работа


по дисциплине:
управление затратами и ценообразованием
на транспорте
на тему:
«Прогнозирование себестоимости перевозок грузов
и пассажиров»
                                                             Выполнил:                           Студент                                                                                     
                                                                                      
                                                                                     Проверил:                                                                                                Преподаватель
                                                                                     Ерашова М.П.                                                                                                           
                                   
г. Кропоткин  2008 г.

СОДЕРЖАНИЕ


Цель курсовой работы……………………………………………………………….3
Раздел 1.    Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок………4
Раздел 2.    Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок…………………………………………………………………………………9
Раздел 3.    Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км…………………………………………………………...….12
Раздел 4.    Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок…..…………………………………………………………………………….33
Раздел 5.    Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас км…………………………….…..36
Раздел 6.    Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок…………………………………………………………………………….48
Раздел 7.    Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги………….50
Раздел 8.    Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия…………………………………………………………………………51
Заключение………………………………………………………………………….54
Литература…………………………………………………………………………..56

Цель курсовой работы


Определить себестоимость грузовых и пассажирских перевозок двумя методами
· Методом непосредственного расчета по статьям и элементам затрат с распределением расходов на грузовые и  пассажирские перевозки;
· Методом расходных ставок.
Рассчитать влияние качественных показателей использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т. км.
· Динамической нагрузки;
· % порожнего пробега вагонов;
· веса поезда брутто;
· участковой скорости;
· среднесуточного пробега вагонов и локомотивов.
Рассчитать влияние качественных показателей пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.
· населенности вагона;
· маршрутной скорости;
· количества вагонов в составе поезда.
Показать влияние объема перевозок на себестоимость перевозок.
Показать влияние производительности труда на себестоимость перевозок.
Показать калькуляционное распределение себестоимости промышленного предприятия.

Раздел 1  Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок.


Этим методом пользуются при составлении годовых (квартальных и месячных) планов эксплуатационных расходов и определении себестоимости 10ткм и 10пас.км.
Суть метода непосредственного расчета:
· все расходы ЖД рассчитываются по статьям (с 1 – 533) и элементам затрат (заработная плата, амортизация, материалы, топливо, электроэнергия, капитальный ремонт и прочие расходы). Это трудоемкая работа, так как каждая статья рассчитывается на основе научно-обоснованных  нормативов и норм (нормативы трудоемкости; нормы расходов материалов и покупных изделий; нормы расходов топлива и электроэнергии; нормы амортизации на полное восстановление основных фондов; норма амортизации; нормы производительности локомотива и вагона; и т.д.)
· расходы группируются в 3 группы (1 Основные расходы по хозяйству (ст.1-454); 2 Основные общие расходы (ст.456-476); 3 Общехозяйственные расходы (ст. 485-533));
· каждая группа распределяется на грузовые и пассажирские перевозки.
При распределении расходов учитываются:
а) прямые расходы – это расходы связанные либо с грузовыми, либо только с пассажирскими  перевозками. К таким расходам относятся:
· заработная плата локомотивных бригад, т.к. локомотивные бригады специализированы по видам перевозок (локомотивные бригады пассажирские, локомотивные бригады грузовые);
· электроэнергия на тягу поездов, т.к. она учитывается по электросчетчикам, которые стоят на электровозах;
· топливо на тягу поездов, т.к. имеются топливомеры;
· амортизационные отчисления по локомотивам, т.к. серии локомотивов специализированы по видам перевозок.
б) распределяемые (косвенные) расходы, которые в одинаковой степени связаны и с грузовыми и с пассажирскими перевозками (расходы путевого хозяйства, расходы СЦБ и связи, электроснабжение и т.д.).
            Распределяемые расходы по указанным выше хозяйствам относятся на грузовые и пассажирские пропорционально (в %) измерителям работы:
· Путевое хозяйство – тонно-километрам брутто;
· СЦБ и связь – локомотиво-километров линейного пробега;
· Электроснабжение – киловатт часам на тягу поездов.
Две последние группы, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, так как делается это в промышленности. Т.е. расходы по отоплению, освещению, канализации, заработной платы аппарата управления и специалистов, а также рабочих по содержанию и ремонту зданий, сооружений и др. относятся на конкретный вид продукции в процентах к заработной плате основных рабочих.

Распределение расходов железных дорог по видам перевозок
Таблица 1.1
млн. руб./год

Наименование хозяйств и расходов

Порядок распределения

Общая величина на измеритель. %

Всего расходов

В т.ч. заработная плата

Отнесено на

пассажирские

грузовые

измеритель

расходы

В т.ч. з/пл

измеритель

расходы

В т.ч. з/пл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Пассажирское хозяйство











1.1. Пассажирские станции

прямые

100









1.2. Базы обслуживания

прямые

100









1.3. Пассажирские вагонные депо

прямые

100









ИТОГО











2. Хозяйство грузовой и коммерческой работы











2.1. Грузовые станции

прямые

100









2.2. Дистанции погрузочно-разгрузочных работ

прямые

100









ИТОГО











3. Хозяйство перевозок











3.1. Станции











3.1.1 Маневровые работы на грузовых и сортировочных станциях

прямые

100









3.1.2. Маневровые работы на остальных станциях

пропорционально ваг.км.

100









ИТОГО











4. Локомотивное хозяйство











4.1. Электровозное депо

прямые

100









4.2. Мотор-вагонные депо

прямые

100









4.3. Тепловозные депо

прямые










4.4.Дизель поездные депо

прямые

100









ИТОГО











5. Вагонное хозяйство











5.1. Вагонное депо и участки

прямые

100









ИТОГО











6. Хозяйство пути











6.1. Дистанции пути

пропорционально прив. т.км. брутто

100









6.2. Путевые машинные станции

пропорционально прив. т.км. брутто

100









6.3. Рельсово-сварочные поезда

пропорционально прив. т.км. брутто

100









ИТОГО











7. Хозяйство информационной связи и сигнализации

пропорционально лок.км  линейного пробега

100









ИТОГО











8. Хозяйство гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения











8.1. Дистанции гражданских сооружений

пропорционально м2

100









8.2. Дистанции водоснабжения и водоотведения

пропорционально м2

100









ИТОГО











9. Хозяйство электрификации и электроснабжения, контактная сеть

пропорционально линейному пробегу










9.1. Дистанции электроснабжения, тяговые подстанции

пропорционально кВт/ч на тягу поездов

100









ИТОГО











10. Отделения дороги











10.1. Собственно отделения дорог

пропорционально з/пл. рабочих

100









10.2. Восстановительные поезда

пропорционально ткм. брутто

100









ИТОГО











11. Управление дороги и общедорожные организации

пропорционально з/пл. рабочих

100









ИТОГО











ВСЕГО ПО Ж.Д.

         Вывод: таким образом эксплуатационные расходы данной железной дороги на планируемый 2008 г.        составляют _______ млн. руб./год, в том числе на пассажирские перевозки        млн. руб./год, на                          грузовые ______ млн. руб./год. Значимость отдельных хозяйств в эксплуатационных расходах железной дороги  приводится в таблице 1.2
Рассчитаем удельный вес заработной платы по грузовым и пассажирским перевозкам, к 7 – разделу:
Азгр = (итог 11 колонки / итог 10 колонки)*100 =
Азп = (итог 8 колонки / итог 7 колонки)*100 =

Структура эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на 2008 г
Таблица 1.2

№ п/п

Наименование хозяйств

Эксплуатационные расходы,
млн. руб./год

В том числе

Удельный вес, %

Пассажир.

Грузовые

1

Пассажирское хозяйство



-


2

Грузовой и коммерческой работы


-



3

Перевозок





4

Локомотивное





5

Вагонное


-



6

Пути





7

Связи и сигнализации





8

Гражданских сооружений





9

Электрификации





10

Отделения дороги





11

Управление дороги





Всего по железной дороге



Вывод: удельный вес в эксплуатационных расходах железной дороги составляют следующие хозяйства: пути –     %, локомотивное –    %,   пассажирское –      %, вагонное –       %.
Расчет себестоимости перевозки грузов и пассажиров
Таблица 1.3

Наименование перевозок

Объем перевозок

Эксплуатационные расходы

Себестоимость, копеек


С10 паскм

С10ткм

Сприв 10ткм

Пассажирские перевозки,
млн. пас. км/год






Грузовые перевозки,
млн. т км. нетто/год






Общий объем перевозок,
прив. т км./год






Себестоимость перевозок рассчитывается по формуле:
Спер = Ерасх / åPlпер
Где    Ерасх   - Эксплуатационные расходы, млн. руб./год
         åPlпер                - Объем перевозок, млн. т км./год
Вывод: по приведенным расчетам видно, что себестоимость 10 пас. км составляет по плану           коп, себестоимость 10 т км –           коп,  т.е. себестоимость пассажирских перевозок выше грузовых на        %, в           раза.

Раздел 2. Расчет себестоимости перевозок грузов

методом расходных ставок


Метод расходных ставок применяется для экономической оценки влияния качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок грузов и пассажиров.
Суть метода:
1. Все расходы делятся  на зависящие и условно-постоянные (независящие);
2. Зависящие расходы (Езав) увязываются с измерителями работы
Вагоно-километры
Вагоно-часы
Локомотиво-километры
Локомотиво-часы
Езав от А                           Бригадо-часы локомотивных бригад
Киловатт часы
Тонно-км. брутто ваг. и лок.
Локомотиво-часы маневровой работы
Грузовые отправки
3. На каждый измеритель работы рассчитывается расходная ставка (1) расходы приходящиеся на единицу измерителя, расходные ставки рассчитываются ВНИЖТ и МПС. На дорогах тоже рассчитываются расходные ставки, которые используются для экономической оценки.
4. Измерители работы рассчитываются на условный объем 1000 т км. Нетто.
5. Расходная ставка умножается на величину измерителя, все зависящие расходы суммируются.

Расчет измерителей работы на 1000 т км нетто.


1.
Вагоно-километры:


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин
где         Рдин      - динамическая нагрузка груженого вагона, т/ваг;
              &пор   - процент порожнего пробега вагонов.
ånSo =                                                                         вагоно-км
                                                      

2.
Вагоно-часы


ånt = ånSo * 24/Sв
где         Sв      - среднесуточный пробег вагона, км/сут.
ånt =                                                                    вагоно-часов

3.
Локомотиво-километры


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
где         qт           - вес тары вагона, т
              Qбр    - вес поезда брутто, т
åМSгл =                                                                            локомот-км
åМSо = åМSгл * (1+Во)
              Во      - коэффициент вспомогательного (общего) пробега.
åМSо =                                                                   локомот-км

4.
Локомотиво-часы


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл
где         Sл      - среднесуточный пробег локомотива, км/сут.
              Влин   - коэффициент, учитывающий одиночный пробег локомотива
åМt =                                                                               локом-часов
                                                                         

5.
Бригадо-часы локомотивных бригад


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч
где         Vуч    - участковая скорость, км/ч.
Y       - коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и дачи локомотива – 0,3.
åБtл.бр. =                                                                           бригадо-часов
                                                                            

6.
Киловатт часы


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000
     где         Нэ      - норма расхода электроэнергии на 10000 т км брутто
Э =                                                                                    кВт/час
                                                                 

7.
Тонно-км. брутто


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл
Qlбр =                                                                                          т км. брутто
                                                                                     

8.
Локомотиво-часы маневровой работы


åМtман = Нман * ånSo / 1000
где         Нман   - норма маневровой работы на 1000 ваг. км, в часах
 
åМtман =                                                                           локом-часов
                

9.
Грузовая отправка


Го = 1000 / Р * lср
где         Р       - вес одной перевозки, т
              lср      - средняя дальность перевозки, км
Го =                                                      т км.
Расчет эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и себестоимости 10 т км   (базовый вариант)
Таблица 2.1
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

1

2

3

4

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =


Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =


Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 /Sл =


Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =


кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =


Т. км. бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =


Лок. ч. м


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =


Груз.отправ.


Го = 1000 / Р * lср =


Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто


Независящие расходы 1000 т км


Всего расходов на 10 т км нетто Е1000


Себестоимость 10 т км


Зависящая часть себестоимости 10 т км


Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам. Независящие расходы будут одинаковы         во всех  вариантах.

Раздел 3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км.
3.1. Влияние динамической нагрузки на себестоимость перевозок.
Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы. Она ведет к изменению парка вагонов и локомотивов. Влияние динамической нагрузки приводится в таблице 3.1.
Влияние увеличения Рдин  на         т/ваг на эксплуатационные расходы   1000 т км нетто  и себестоимость 10 т км
Таблица 3.1
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =




Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =




Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =




Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =




Т.км.
бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =




Груз. отправ.


Го = 1000 / Р * lср =




Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто




Независящие расходы 1000 т км




Всего расходов на 10 т км нетто Е1000




Себестоимость 10 т км




Зависящая часть себестоимости 10 т км




Вывод: увеличение динамической нагрузки груженого вагона на     т/ваг снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм
DС10ткм =                                                              руб./10 т км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ(Рдин) = DС10ткм * åРlгр *10-1 * 106 *10-6
DЕ(Рдин) =                                                                       млн. руб./год
Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км –                 млн. руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -                 млн. руб/год;
3. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км -            млн. руб/год;
4. амортизации локомотивов Лок. ч -               млн. руб/год;
5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН   Бриг. ч -            млн. руб/год;
6. электроэнергии на тягу поездов  кВт. ч -              млн. руб/год;
7. расходам связанных с износом пути  Т. км. бр. -                млн. руб/год;
8. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН 
Лок. ч. м -                   млн. руб/год;
9. расходами по начальным и конечным операциям
Груз. отправ. -             млн. руб/год.
3.2. Влияние порожнего пробега на себестоимость перевозок.
Влияние уменьшения &пор на        на эксплуатационные расходы         1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Таблица 3.4
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =




Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =




Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =




Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =




Т.км.
бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =




Груз.
отправ.


Го = 1000 / Р * lср =




Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто




Независящие расходы 1000 т км




Всего расходов на 10 т км нетто Е1000




Себестоимость 10 т км




Зависящая часть себестоимости 10 т км



Вывод: уменьшение порожнего пробега вагона на    % снижает себестоимость       10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм
DС10ткм =                                                                        руб./10 т км    
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ(&пор) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6
DЕ(&пор)=                                                                                млн. руб./год
            Уменьшение пробега порожнего вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км –                 млн. руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -                 млн. руб/год;
3. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км -               млн. руб/год;
4. амортизации локомотивов Лок. ч -                     млн. руб/год;
5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН   Бриг. ч -            млн. руб/год;
6. электроэнергии на тягу поездов  кВт. ч -                     млн. руб/год;
7. расходам связанных с износом пути  Т. км. бр. -                   млн. руб/год;
8. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН 
Лок. ч. м -                  млн. руб/год;
                  




3.4. Влияние веса поезда на себестоимость перевозок.
Влияние увеличения Qбр  на      т на 1000 т км и себестоимости 10 т км.
Таблица 3.10
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =




Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =




Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =




Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =




Т.км.
бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =




Груз.
отправ.


Го = 1000 / Р * lср =




Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто




Независящие расходы 1000 т км




Всего расходов на 10 т км нетто Е1000




Себестоимость 10 т км




Зависящая часть себестоимости 10 т км




Вывод: увеличение веса поезда на      т снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм
DС10ткм =                                                                          руб./10 т км                               
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (Qбр) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Qбр) =                                                                                 млн. руб./год
Увеличение веса поезда на     т., обеспечивает экономию расходов по:
1. экипировки, техническим осмотрам, всем видам текущего и капитального ремонта Локк. км -                 млн. руб/год;
2. амортизации отчислениям на полное восстановление локомотивов   Локк. ч -                     млн. руб/год;
3. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч -                 млн. руб/год;  
4. расходам связанным с износом пути  Т. км. бр. -                млн. руб/год.

3.5. Влияние среднесуточного пробега вагона на себестоимость перевозок.
Влияние увеличения Sв на        км/сут. на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Таблица 3.13
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =




Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =




Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =




Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =




Т.км.
бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =




Груз.
отправ.


Го = 1000 / Р * lср =




Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто




Независящие расходы 1000 т км




Всего расходов на 10 т км нетто Е1000




Себестоимость 10 т км




Зависящая часть себестоимости 10 т км




Вывод: увеличение среднесуточного пробега вагона на    км/сут снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм
DС10ткм =                                                                                руб./10 т км                        
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (Sв) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Sв) =                                                                                     млн. руб./год                            
Увеличение среднесуточного пробега вагона на      км/сут, обеспечивает экономию эксплуатационных расходов за счёт амортизационных отчислений на полное восстановление вагонов                млн. руб/год.


3.6. Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок.
Влияние увеличения Vуч на         км/час на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Таблица 3.16
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км


ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин  =




Ваг. ч


ånt = ånSo * 24/Sв =




Лок. км


åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =
åМSо = åМSгл * (1+Во) =


Лок. ч


åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =




Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =




Т.км.
бр.


Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSo / 1000 =




Груз.
отправ.


Го = 1000 / Р * lср =




Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто




Независящие расходы 1000 т км




Всего расходов на 10 т км нетто Е1000




Себестоимость 10 т км




Зависящая часть себестоимости 10 т км




Вывод: увеличение участковой скорости на    км/час снижает себестоимость        10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм – Сзав.10 ткм
DС10ткм =                                                                       руб./10 т км                     
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (Vуч) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Vуч) =                                                                                 млн. руб./год                          
Увеличение участковой скорости на         км/ч, обеспечивает экономию, прежде всего по зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч -              млн. руб/год.
Участковая скорость влияет одновременно на среднесуточный пробег локомотива и среднесуточный пробег вагона. В данном расчете это увеличение не предусмотрено, т.к. влияние среднесуточного пробега локомотива и вагона рассчитано отдельно.
С ростом Qбр на 1% норма расхода электричества уменьшится на 0,1%.
Увеличение Qбр=∆Qбр/Qбр*100%=
Снижение нормы расхода электричества составит              или на               Квт.ч (X)
Дополнительная экономия за счет этого:
 ∆Нэ=X*(1000 + qт * ånSo)*1.65/1000=                    руб./1000
∆E=∆Нэ*åРlгр=                                                                     млн. руб./год

Влияние качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги
Таблица 3.19

Наименование показателя

Увеличение (+)
Уменьшение (-)

Себестоимость,
руб/10 т км

Объем перевозок млн.т км нетто

Экономия эксплуатационных расходов,
млн. руб./год

С10ткм
базовая

С10ткм
проектная

экономия

Динамическая нагрузка, т/ваг







Коэффициент порожнего пробега






Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.






Среднесуточный пробег вагона, км/сут.






Вес поезда брутто, т






Участковая скорость, км/час






Итого

Вывод:  экономию при увеличении (уменьшении) показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение среднесуточного пробега вагона на         км/сут., что составило экономию      млн. руб./год, экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега на         –           млн. руб./год,  экономия от увеличения  среднесуточного пробега локомотива на          км/сут -        млн. руб./год, увеличения веса поезда   на      т –           млн. руб./год и увеличение динамической нагрузки на            т/ваг. –          млн. руб./год., увеличение участковой скорости                       на           км/ч.-          млн. руб./год.  

Раздел 4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок
Расчет себестоимости 10 пас. км выполняется аналогично грузовым перевозкам. Себестоимость 10 пас. км зависит от:
· Населенности пассажирского вагона;
· Среднесуточного пробега вагона;
· Маршрутной скорости;
· Коэффициента вспомогательного общего пробега локомотива;
· Состава пассажирского поезда;
· Среднесуточного пробега локомотива;
· Участковой скорости;
· Средней дальности перевозки пассажиров.
Методика расчета измерителей работы на 1000 пас. км (1000 пассажиров перевозится на 1 км).

1.Вагоно-километры

.
ånSn = 1000/Рн
где    Рн      - населенность вагона, пасс/ваг.
ånSn =                                                        ваг. км          

2.Вагоно-часы

.
ånt = ånSn * 24/Sв
где    Sв      - среднесуточный пробег пассажирского вагона, км/сут.
ånt =                                                                  ваг. часы      

3.Вагоно-часы в движении

.
åntдв = ånSn / Vмар
где    Vмар   - маршрутная скорость пробега пассажирского поезда, км/ч.
åntдв =                                                         ваг. ч. в дв.                              

4.Локомотиво-километры общего пробега

.
åМSгл = ånSn / nсост
где    nсост   - состав поезда, ваг.
åМSгл =                                                                лок. км                      
åМSо = åМSгл (1+Во)
где    Во      - коэффициента вспомогательного (общего) пробега локомотива
åМSо =                                                                 лок. км                                       

5.Локомотиво-часы


åМt = åМSгл * 24 / Sл
где    Sл      - среднесуточный пробег пассажирского локомотива, км/сут.
åМt =                                                                   лок. ч                                      

6.Бригадо-часы


åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч
где    Vуч    - участковая скорость, км/ч
Y       - коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и сдачи локомотива 0,3.
åБtл.бр. =                                                                                  бриг.-ч                                    

7.Киловатт часы


åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
где    Нэ      - норма расхода электроэнергии на 10000 пас. км, кВт. ч.
         Р/       - вес одного пассажира 0,1
åЭ =                                                                                                          кВт ч                                                      

8.Тонно-километры брутто


åТ км.бр = 1000*Р/  + qт * ånSn + Рл * åМSгл
где    Рл      - служебный вес пассажирского локомотива, тонн.
åТ км.бр =                                                                                                    т км. бр.                                                                        

9.Локомотиво-часы маневровой работы


åМtман = Нман * ånSn / 1000
где    Нман   - норма маневровой работы на 1000 ваг. км, лок. ч.
åМtман =                                                                                  лок. ч маневр работы                                           

10.Отправление пассажира


Ов = 1000/lср
где    lср      - средняя дальность перевозки, км
Ов =
Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость           10 пас. км. приведен  в таблице 4.1.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. (базовая)
Таблица 4.1
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб.

1

2

3

4

Ваг. км


ånSn = 1000/Рн = 


Ваг. ч


ånt = ånSn * 24/Sв =


Ваг.ч. д.


åntдв = ånSn / Vмар =


Лок. км.


åМSгл = ånSn / nсост =
åМSо = åМSгл (1+Во) =


Лок. ч.


åМt = åМSгл * 24 / Sл =


Бриг. ч


åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =


кВт. ч


åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =


Т.км.бр.


åТ км.бр = 1000*Р/  + qт * ånSn + Рл * åМSгл =


Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSn / 1000 =


Отп.пас.


Ов = 1000/lср =


Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто


Независящие расходы 1000 пас. км


Всего расходов на 1000 пас. км


Полная себестоимость 10 пас. км


Зависящая часть себестоимости 10 пас. км


Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам. Независящие расходы будут одинаковы         во всех  вариантах.

Раздел 5.  Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.


Произведем расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимости 10 пас. км. при изменении качественных показателей использования пассажирского подвижного состава.
5.1. Влияние населенности вагона на себестоимость перевозок
Расчет влияния увеличения Рн вагона  на       пас./ваг. на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Таблица 5.1
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг.км


ånSn = 1000/Рн = 




Ваг. ч


ånt = ånSn * 24/Sв =




Ваг.
ч.д.


åntдв = ånSn / Vмар =




Лок. км.


åМSгл = ånSn / nсост =
åМSо = åМSгл (1+Во) =                      




Лок. ч.


åМt = åМSгл * 24 / Sл =




Бриг.ч


åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =




Т.км.
бр.


åТ км.бр = 1000*Р/  + qт * ånSn + Рл * åМSгл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSn / 1000 =




Отп.пас.


Ов = 1000/lср =




Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто




Независящие расходы 1000 пас. км




Всего расходов на 1000 пас. км




Полная себестоимость 10 пас. км




Зависящая часть себестоимости 10 пас. км




Вывод: увеличение населенности вагона на     человека снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км – Сзав.10 пас.км
DС10пас.км =                                                                             руб./10 пас км                         
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (Рн) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Рн) =                                                                                             млн. руб./год      
Увеличение населённости вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км –                 млн. руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -                 млн. руб/год;
3. зарплата проводников, электромехаников,                                                ЕСН Ваг.ч.д.            – млн. руб./год;
4. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км -                млн. руб/год;
5. амортизации локомотивов Лок. ч -                  млн. руб/год;
6. зарплате локомотивных бригад и ЕСН   Бриг. ч -               млн. руб/год;
7. электроэнергии на тягу поездов  кВт. ч -                 млн. руб/год;
8. расходам связанных с износом пути  Т. км. бр. -                  млн. руб/год;
9. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН                                      Лок. ч. м -          млн. руб/год.



5.2. Влияние увеличения состава поезда на себестоимость перевозок
Расчет влияния увеличения  nсост  на     вагона на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Таблица 5.4
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг.км


ånSn = 1000/Рн = 




Ваг. ч


ånt = ånSn * 24/Sв =




Ваг.
ч.д.


åntдв = ånSn / Vмар =




Лок. км.


åМSгл = ånSn / nсост =
åМSо = åМSгл (1+Во) =                      




Лок. ч.


åМt = åМSгл * 24 / Sл =




Бриг.ч


åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =




Т.км.
бр.


åТ км.бр = 1000*Р/  + qт * ånSn + Рл * åМSгл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSn / 1000 =




Отп.пас.


Ов = 1000/lср =




Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто




Независящие расходы 1000 пас. км




Всего расходов на 1000 пас. км




Полная себестоимость 10 пас. км




Зависящая часть себестоимости 10 пас. км




Нэ= 100% - 10% = 90%
Нэ= ∆Нэ * 90% =
Вывод: увеличение состава поезда на     вагона снижает себестоимость               10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км – Сзав.10 пас.км
DС10пас.км =                                                                      руб./10 пас км      
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (nсост) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106 *10-6
DЕ(nсост) =                                                                                          млн. руб./год                         
Увеличение количества вагонов в составе поезда на     вагона, обеспечивает экономию расходов по:
1. экипировки, техническому осмотру, текущем ремонтам и заводскому ремонту пассажирских локомотивов Локк. км. -                млн. руб./год;
2. амортизации локомотивов Лок. ч -                 млн. руб./год;
3. зарплате локомотивных бригад и ЕСН  Бриг. ч -                 млн. руб./год;
4. электроэнергии на тягу поездов, обеспечивается увеличением веса поезда и сокращением нормы расхода электроэнергии  Квт. ч -                млн. руб./год;
5. расходам связанным с износом пути  Т. км. бр. -               млн. руб./год.


5.3. Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок
Расчет влияния увеличения Vуч  на        км/ч  на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Таблица 5.7
Измерители
Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей


Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг.км


ånSn = 1000/Рн = 




Ваг. ч


ånt = ånSn * 24/Sв =




Ваг.
ч.д.


åntдв = ånSn / Vмар =




Лок. км.


åМSгл = ånSn / nсост =
åМSо = åМSгл (1+Во) =                      




Лок. ч.


åМt = åМSгл * 24 / Sл =




Бриг.ч


åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =




кВт. ч


åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =




Т.км.
бр.


åТ км.бр = 1000*Р/  + qт * ånSn + Рл * åМSгл =




Лок.ч.м.


åМtман = Нман * ånSn / 1000 =




Отп.пас.


Ов = 1000/lср =




Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто




Независящие расходы 1000 пас. км




Всего расходов на 1000 пас. км




Полная себестоимость 10 пас. км




Зависящая часть себестоимости 10 пас. км




Вывод: увеличение увеличения участковой скорости на   км/ч снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км – Сзав.10 пас.км
DС10пас.км =                                                                                      руб./10 пас км                               
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:  
DЕ (Vуч) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Vуч) =                                                                                  млн. руб./год
Для определения участковой скорости проведём расчет изменения показателей среднесуточного пробега вагона и локомотива, связанных и меняющихся при изменении участковой скорости:
=                                                =
Увеличение участковой скорости на       км/ч вызывает одновременно увеличение маршрутной скорости на          км/ч.
Рост среднесуточного пробега вагона  находим   Х = Sв/Vуч=
Рост среднесуточного пробега локомотива  находим   Х = Sл/Vуч=
Увеличение среднесуточного пробега локомотивов на           км/сут. и вагонов           на              км/сут., обеспечивает экономию расходов по:
1. амортизации, заводскому, деповскому ремонту пассажирских вагонов      Ваг. ч -              млн. руб./год;
2. зарплате проводников, электромехаников, ЕСН и другим по содержанию вагонов в пути  Ваг.ч дв. -                  млн. руб./год;
3. расходы по амортизации локомотивов Лок. ч -               млн. руб./год;
4. увеличение расходов электроэнергии на тягу поездов, за увеличением норм расходов на 10 4 т. км бр. По причине увеличения технической скорости  Квт. ч -               млн. руб./год;
5. зарплата локомотивных бригад и ЕСН  Бриг. ч -                 млн. руб./год.

Влияние качественных показателей использования подвижного состава  на себестоимость 10 пас. Км  и эксплуатационные расходы железной дороги.
Таблица 5.10

Наименование показателя

Увеличение (+)
Уменьшение (-)

Себестоимость,
руб/10 пас. Км

Объем перевозок млн. пас. Км

Экономия эксплуатационных расходов,
млн. руб./год

С10пас.км
базовая

С10пас.км
проектная

экономия

Населенность пассажирского вагона, пас/ваг







Состав поезда, ваг






Участковая скорость, км/ч
Маршрутная скорость, км/ч







Итого


Вывод:  экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на      вагонов, экономия                         составила            млн. руб./год;     увеличение населенности пассажирского  вагона    на       пас/ваг, привело тем самым к экономии             млн. руб. /год.; 
увеличение участковой скорости   на        км/ч и маршрутной
скорости на        км/ч, привело к экономии              млн.руб./год.

Раздел 6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок.


Расходы железных дорог делятся на зависящие и условно-постоянные. В условиях 2007 г. удельный вес зависящих расходов в целом по сети железных дорог составляет приблизительно 30%. С ростом объема перевозок независящие расходы изменяются незначительно, в пределах года можно считать независящими примерно 70%. На перспективу часть независимых расходов изменится, что вызвано мероприятиями по увеличению пропускной способности железных дорог.
На основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в зависимости от объема перевозок
6.1. Расчет влияния объема перевозок на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги.
В 2008 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на        % по отношению к 2007г.
Все расходы за 2007г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.
С200710ткм = 34+66 /1,00 = 100%
Тогда себестоимость на 2008г составит:
С200810ткм  =
 
 DС10 ткм =  С200710ткм - С200810ткм  =
Снижение  себестоимости 10 т км составит      . По таблице 1.3 себестоимость 10 т км равняется     коп/10 т км, ожидаемое снижение себестоимости составит:
D С200810ткм = С10 ткм * DС10 ткм/100  =                                         коп/10 т км
Общая экономия рассчитывается по формуле:
DЕ(DА) = DС200810ткм * åРlгр2008
где    åРlгр2008      - объем перевозок за год, млн. т. км /год
DЕ(DА) =                                                                                            млн. руб./ год.
Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок         на         % обеспечивают относительную экономию в размере             млн. руб./ год.
6.2. Расчет влияния объема пассажирских перевозок на себестоимость        10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги.
В 2008 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог на      % по отношению к 2007г.
Все расходы за 2007г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.
С200710пас.км = 34+66 /1,00 = 100%
Тогда себестоимость на 2008г составит:
С200810пас км =
DС10 пас км =  С200710пас км - С200810пас км  =        
Снижение  себестоимости 10 пас км составит     .По таблице 1.3  себестоимость 10 пас. км равняется      коп/10 пас. км, ожидаемое снижение себестоимости составит:
D С200810пас.км = С10 пас.км * DС10 пас.км/100 =                                                коп/10 пас км
Общая экономия рассчитывается по формуле:
DЕ(DА) = DС200810паскм * åРlпас2008

где    åРlпас2008     объем пассажирских  перевозок за год, млн. пас. км /год
DЕ(DА) =                                                                               млн. руб./ год.
Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских  перевозок на         % обеспечивают относительную экономию в размере            млн. руб./ год.

Раздел 7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы

железной дороги.


В целом на ЖД заработная плата с отчислениями на социальные нужды, составляет приблизительно 30% от эксплуатационных расходов. С ростом производительности труда сокращается численность работников, а следовательно  уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это ведет к снижению С10 ткм и С10 пас.км.
По заданию на данной ЖД на 2008г планируется увеличение производительности труда на            %
Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом производительности труда определяется по формуле:
DС(%) =  1,26*aзар* (х- DSмес) / (100+х)
где    1,26 –   ЕСН;
         азар     – удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.
         DSмес – рост заработной платы;
         х -        рост производительности труда.
Процент снижения себестоимости перевозок:
DСгр(%) =
DСпас(%) =
DС10 ткм = DСгр/100* С10 ткм =                                                                       коп/10 т км
DС10 пас.км = DСпас/100* С10 пас.км =                                                              коп/10 пас км
Экономия эксплуатационных расходов за год составит:
DЕ(DВ) = С10 ткм * åРlгр * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 =
        
                                                                                                         млн. руб./год
DЕ(DВ)пас = С10 паскм * åРlпас * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 =
   млн. руб./год

Раздел 8. Калькуляция себестоимости продукции

 промышленного предприятия.


Калькуляция себестоимости – подробный расчет себестоимости единицы продукции. Себестоимость – это расходы по производству и реализации продукции, приходящиеся на единицу продукции.
Для определения себестоимости единицы  продукции все текущие расходы предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный вид продукции,  и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов продукции.
К прямым расходам относят:
· Заработная плата основных производственных рабочих, которые определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;
· Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих чертежей;
· Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)
К косвенным расходам относятся расходы по обслуживанию, организации и управлению предприятием и производством. К ним относятся:
· Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий, капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия – воздух, электроэнергия, теплоэнергия);
· Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала, содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений, охрана труда и техники безопасности);
· Общезаводские расходы (содержание аппарата управления, специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом, амортизацией общезаводских зданий и сооружений).
Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции, процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.
Проценты расходов определяются по формулам:
%Еэкспл.об = (Еэкспл.об / Ез) *100
%Ецех = (Ецех / Ез) *100
%Еобщ зав = (Еобщ зав / Ез)*100
где    Еэкспл.об        - расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб./год;
         Ецех             - цеховые расходы за год, млн. руб./год;
         Еобщ зав              - общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб./год;
Ез                          - годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн. руб./год;
Ез = Сз * Аi
Где    Сз      - заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции, руб./ед;
         Аi      - количество продукции за год.
Езэл=                                        млн. руб.     Езут=                                     тыс. руб.
Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент накладных расходов.
При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы.  Внепроизводственные расходы – это расходы по упаковке, таре, транспортировке, содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида продукции процентом к заводской стоимости.
%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100
где    Евнепроиз       - внепроизводственные расходы, млн. руб./год;
Езавод                  - производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за год, млн. руб./год.
%Еэкспл.об = Eэкс/Езосн *100=
%Ецех = Eцех/Езосн *100=
%Еобщ зав = Eобщ/Езосн *100=
%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100=
Таблица 8.1

№п/п

Статьи расходов

Расходы на единицу

Расходы за год, млн. руб/год

Изделие


Аэл, млн. руб/ед

Изделие
Бут , руб/ед

План выпуска за год, ед/год





1

З/пл основных производственных работников




2

Материалы




3

Расходы по эксплуатации оборудования




4

Цеховые расходы




5

Общезаводские расходы





Производственная себестоимость




6

Внепроизводственные расходы





Полная себестоимость




Снижение себестоимости электровоза:
∆С = анез*х / (100+x) , %
aнез – это сумма косвенных расходов (строки таблицы 8.1 - 3,4,5,6) и деленная на полную себестоимость и выраженная в процентах
aнез= (Eэкс+ Eцех+ Eобщ+ Евнепроиз)/ Спол*100=
х – 10%
∆С =
Увеличение производства электровозов на 10 % снижает себестоимость
 на            %.
∆Спроэл = Спол * ∆С ,   млн. руб./ед.
Спол – полная себестоимость
∆Спроэл  =                                                             млн. руб./ед.
Расчёт увеличения производства электровозов на 10 %   или на       электровоза, приводит к снижению себестоимости изготовления электровоза на           %, т. е. на              млн. руб./ ед.

Заключение


В курсовом проекте рассмотрены:
1. Методом непосредственного расчета С10 ткм=             коп/10 т км,
 С10 пас.км  =            коп/10 пас км,    С10 прив=              коп/10 прив. км.
2. Методом  расходных ставок определена по зависящим расходам                        С10 ткм=                руб/10 т км.
3. Выявлено влияние качественных показателей грузового подвижного состава на  С10 ткм,  Так увеличение среднесуточного пробега вагона на          км/сут обеспечило экономию           млн. руб./год, экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега вагона на        км/сут. составила              млн. руб./год, экономия от увеличения веса поезда на       составила            млн. руб./год., экономия от увеличения участковой скорости на              км/ч. Составила             млн.руб./год, экономия от увеличения динамической нагрузки на           т/ваг. , составила экономию               млн.руб./год,   экономия от увеличения среднесуточного пробега локомотива на            км/сут, обеспечило экономию               млн.руб./год.
4. Методом расходных ставок рассчитана зависящая от А
 С 10пас.км =            руб/10 пас. км .
5. Выявлено влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава  на С10 пас.км. Экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на    вагонов, экономия составила         млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского  вагона    на       пас/ваг, привело тем самым к экономии             млн. руб. /год.;  увеличение участковой скорости  на        км/ч и маршрутной скорости                    на        км/ч, привело к экономии              млн.руб./год.
6. Выявлено влияние увеличения объема перевозок на С10 ткм, экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема грузовых
перевозок на            %  составит             млн. руб./ год.   
7.  Выявлено влияние увеличения объема перевозок на    % на С10 пас.км  , экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема пассажирских                перевозок   на         %,  составляет                   млн. руб./ год.
                       
8.  Рассчитано влияние расчёта производительности труда        % на себестоимость С10 ткм    снижение составило          %,  экономия расходов                    млн. руб./ год.   
Увеличение производительности труда в пассажирском  движении
 на      %, снизило С10 пас.км  на         %, экономия составила                   млн. руб./ год.
9.Cоставленная калькуляция себестоимости единицы изделия А и Б на промышленном предприятии выявила влияние увеличения количества выпуска электровозов на 10% на себестоимость изготовления электровоза.
Увеличение электровозов на 10% или на      электровоза привело к снижению себестоимости изготовления электровоза на       %  экономия
составила                   млн. руб./ед.     


Литература


1. А.И. Журавель «Себестоимость железнодорожных перевозок»,
Новосибирск, 2001 год.
2. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог, М., 2008 год.
3. Экономика железнодорожного транспорта, М., 2001 год.
4. Смехова Н. “Себестоимость железнодорожных перевозок”, М., 2003 год.
Всем студентам, чтобы облегчить выполнение работы. Филиал г. Кропоткина, а именно ст. Хижняков ЭУФ-4-197, дарит вам эту форму. Удачи…